Для занятия розничной торговлей, вам потребуется приобрести и обязательно зарегистрировать контрольно-кассовый аппарат. Это электронное устройство, которое фиксирует все торговые операции на специальную записывающую ленту и служит для фискального контроля над оборотом от продаж. Зарегистрировать ККМ (контрольно-кассовую машину) можно в налоговой инспекции по месту постановки на налоговый учет.
Зачем нужен кассовый аппарат?
Кассовые аппараты (контрольно-кассовые машины, ККМ) предназначены для контроля налично-денежного оборота государством. Эти электронные устройства служат для учета и контроля реализации товаров продавцами ИП или ООО. ККМ оснащена дисплеем, клавиатурой и устройством, печатающим чеки на специальной ленте из бумаги. Основной целью применения кассового аппарата является фиксация всех сделок купли-продажи для составления достоверной отчетности по наличным сделкам и контроль сотрудников торговой точки.
Правила использования ККМ регламентированы законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Этим же законом обусловлена обязательная фискализация контрольно-кассовых аппаратов в налоговых органах по месту регистрации ИП или ООО.
Ищете ответ на вопрос, ? Вы можете не открывать его, но для осуществления розничной или оптовой торговли товарами за наличные вам необходимо установить кассовый аппарат в месте осуществления продаж.
Совет: перед тем как купить ККМ, обязательно ознакомьтесь с требованиями к таким электронным устройствам, разрешенные модели которых занесены в государственный реестр. Для покупки и дальнейшего сервисного обслуживания следует обращаться в аккредитованные сервисные центры. В налоговой можно зарегистрировать свою ККМ только при наличии договора к ЦТО на дальнейшее сервисное обслуживание, что гарантирует исправность работы устройства.
Требования к кассовым аппаратам, которые нужно зарегистрировать в налоговой перед началом работы торговой точки:
- обязательная фиксация осуществляемых продаж в энергонезависимой фискальной памяти;
- возможность внесения в фискальную память информации о торговой точке ИП или ООО;
- четкая пропечатка всей необходимой информации на чеке, в том числе обязательна информация о магазине;
- пропечатка на чеках реального времени, которое соответствует образцу Государственного реестра;
- наличие технического паспорта с идентификационным кодом и эксплуатационной документации, наличие на кассовом аппарате пломбы и знака «сервисное обслуживание».
Для того чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, представитель сервисной службы, в которой заключается договор на техническое обслуживание, должен лично подтвердить представителю налоговой службы исправность техники. В свою очередь, работник налоговой должен визуально оценить исправность устройства. Консультацию о том, как и или , индивидуальный предприниматель также получает в инспекции по месту регистрации.
Какие документы нужны, чтобы зарегистрировать контрольно-кассовый аппарат?
Для того чтобы зарегистрировать кассовый аппарат для ИП в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, необходимо подготовить комплект нижеследующих документов:
- заполненное заявление, форма КНД 1110021 (данный бланк можно скачать с официального сайта ФНС);
- оригинал и копия свидетельства о присвоении ИНН;
- оригинал и копия технического паспорта кассового аппарата;
- договор с ЦТО на проведение технического обслуживания;
- оригинал и копия свидетельства о регистрации в ЕГРИП или ЕГРЮЛ (для ООО и других юридических лиц);
- журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
- журнал учёта вызовов специалистов центра технического обслуживания (страницы этого журнала, так же как и предыдущего, должны быть пронумерованы, прошнурованы и заверены синей печатью и подписью ответственного лица);
- доверенность (в случаях, если регистрацию проводит не лично сам ИП или владелец юридического лица);
- марка-пломба ЦТО;
- наклейка «Сервисное обслуживание», которая устанавливается Центром технического обслуживания и служит для визуального контроля сотрудником налоговой службы;
- платежный документ, подтверждающий приобретение ККМ;
- договор на приобретение или аренду помещения, где и будет установлено устройство;
- документ, удостоверяющий личность ИП, руководителя ООО или его представителя;
- личная печать индивидуального предпринимателя или юрлица;
- копия отчетности за последний отчетный период с пометкой налоговой инспекции.
При заполнении бланка КНД 1110021 в него нужно будет внести информацию о заявителе – Ф.И.О. для ИП или название юридического лица, индивидуальный налоговый номер, дату регистрации предпринимателя или предприятия, детальную информацию о кассовом аппарате – название модели и год выпуска, серийный заводской номер, адрес торговой точки, где будет установлено устройство.
Есть небольшие различия в том, как зарегистрировать кассовый аппарат для ООО. Для ИП аппарат привязывается к месту регистрации, для ООО – по месту фактической установки.
Порядок регистрации контрольно-кассового аппарата
Для того чтобы пройти процедуру фискализации ККМ и активировать блок фискальной памяти (ЭКЛЗ), необходимо подать весь комплект вышеперечисленных документов в налоговую инспекцию по месту регистрации. Вначале подаются документы, а потом, в назначенную инспектором дату, будет завершен процесс регистрации. При себе при повторном посещении необходимо иметь кассовый аппарат с техническим паспортом и журналом учета вызова специалистов ЦТО, оформленным в должном порядке. При повторном посещении должен присутствовать представитель сервисного центра, в присутствии которого налоговый инспектор проводит визуальный осмотр предоставленного устройства.
Для получения доступа в фискальную память вводится пароль и осуществляется проверка правильности показаний счетчиков и наличие всех необходимых данных на товарном чеке. Далее печатается чек на 1 рубль и 11 копеек, снимается первичный Z-отчёт. Кроме подробных данных о предпринимателе или предприятии в фискальную память вводится дата проведения фискализации кассового аппарата и показатели счетчиков контроля при повторной перерегистрации.
Могут ли отказать зарегистрировать ККМ?
В случае неправильного заполнения или подачи неполного пакета документов, вам могут отказать в фискализации контрольно-кассовой машины. Отказ должен быть оформлен в письменном виде, отправлен заказным письмом с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней после подачи документации.
Причинами отказа могут быть:
- ошибки в подаваемых документах;
- неполный пакет документов;
- предоставляемый на регистрацию кассовый аппарат не включен в Госреестр или исключен из него;
- ККМ находится в розыске;
- устройство неисправно, срок его амортизации закончился или на нем отсутствуют пломбы центра технического обслуживания;
- отсутствует договор с ЦТО.
При возникновении вышеперечисленных проблем отказ можно обжаловать в суде или в досудебном порядке. Как правило, сотрудники налоговой службы специально не ищут причины не регистрировать ККМ, и, если все оформлено в рамках действующего законодательства, аппарат пройдет фискализацию.
Порядок снятия кассового аппарата с учета
Прекращение торговой деятельности или перепрофилирование вида бизнеса, не связанные с фиксацией торговых сделок в месте продажи, требуют снятия устройства с фискального учета.
Для того чтобы снять контрольно-кассовый аппарат с учета, необходимо подать в налоговую по месту регистрации следующие документы:
- технический паспорт ККМ;
- заявление (форма КНД 1110021);
- журнал ведения учета кассиром-операционистом;
- последний Z-отчёт;
- карточка о регистрации контрольно-кассового аппарата;
- договор на техническое обслуживание, заключенный с сервисным центром;
- саму ККМ.
Чтобы завершить процедуру, необходимо пригласить мастера сервисного центра, который проводил обслуживание данного устройства.
В каких случаях приходится перерегистрировать ККМ?
В ряде случаев ИП или ООО могут столкнуться с необходимостью перерегистрировать контрольно-кассовую машину.
В каких случаях придется проходить перерегистрацию:
- изменение Ф.И.О заявителя (ИП, юрлицо);
- смена адреса установки устройства;
- замена фискальной памяти;
- замена электронной контрольной ленты защищенной;
- заключение договора с другим сервисным центром.
Перечень документов, которые нужно подать, чтобы перерегистрировать контрольно-кассовый аппарат:
- заявление (такое же, как и при регистрации);
- карточка регистрации кассовой машины;
- технический паспорт устройства;
- документ, подтверждающий личность;
- документы, которые подтверждают необходимость перерегистрировать ККМ.
Некоторые особенности работы с кассовым аппаратом
Тем, кто только начинает работать в торговле, нужно знать некоторые особенности, с которыми придется столкнуться в процессе работы. Неотъемлемой частью ККМ является ЭКЛЗ – электронная контрольная лента защищенная. Это устройство, встроенное внутрь аппарата и записывающее все операции, которые прошли через кассу. Срок эксплуатации ЭКЛЗ составляет 13 месяцев, после чего она блокируется. То есть раз в год вам придется заказывать ЦТО, с которым у вас заключен договор на сервисное обслуживание, замену ленты, и стоимость такой услуги варьируется в пределах 7-9 тысяч рублей. Замену ЭКЛЗ нужно осуществлять обязательно при изменении названия предприятия или перевода в другую налоговую. Бесплатную замену ленты могут произвести по причине неисправности (в рамках срока гарантии), притом что поломка произошла не по вине владельца, а на ККМ нет попыток вскрытия или ремонта.
Для чего нужна онлайн касса? Как работает система автоматической отправки данных в ФНС? Кому нужно устанавливать новое оборудование? Законы о ККМ для ООО и индивидуальных предпринимателей.
Для чего нужна онлайн касса? Это аппарат, который пересылает информацию в налоговые органы через интернет. Новая система призвана снизить риск неуплаты налогов и упростить взаимодействие бизнеса и контролирующих органов.
С 2017 года все предприниматели, которые пользуются ККМ, обязаны применять новое оборудование, соответствующий закон уже принят и вступил в силу. Документ был подписан президентом в июле 2016 года.
Закон предусматривает постепенный переход на новое оборудование. Что касается вопроса, как работает такая касса, то для передачи данных потребуется стабильное подключение к интернету. Некоторые кассовые аппараты можно будет усовершенствовать, а некоторым предпринимателям придется закупать новую технику.
Новые ККМ: основные изменения в законодательстве
Закон обязывает ООО и индивидуальных предпринимателей использовать новое оборудование. Аппараты с фискальными накопителями данных позволят налоговым органам получать данные автоматически. Сведения о совершенных продажах будут передаваться через ОФД, операторов фискальных данных в режиме онлайн. Законодатели считают, что такой алгоритм работы упростит взаимодействие бизнеса и налоговой, снизит риски уклонения от налоговых обязательств.
Обслуживание и установку новых ККМ предприниматели оплачивают сами. В зависимости от модели имеющегося оборудования, можно будет модернизировать аппарат или приобрести новый.
Для перехода на новое оборудование у предпринимателей есть несколько месяцев. Так, до февраля 2017 года организации не обязаны отчитываться перед налоговой через ОФД. Посмотреть подробности перехода и ознакомиться с полным текстом закона можно на официальном сайте ФНС.
Порядок и правила перехода следующие:
До начала февраля можно работать на старом оборудовании, в том числе снимать его с учета или проходить перерегистрацию. До этого момента все еще можно зарегистрировать обычный кассовый аппарат согласно правилам 2016 года.
В период до июля 2017 года допускается использование обычных ККТ по ранее установленному порядку. Но регистрировать можно только онлайн кассы. До этого срока предприниматель должен заключить договор с ОФД.
Позднее июля допускается использование только современных аппаратов. Предусмотрены исключения для предприятий, не имеющих технической возможности перехода на новую систему подачи данных. Перечень исключений устанавливают местные органы власти отдельно для каждого региона.
Что касается организаций, которые имели право предоставлять услуги и не использовать ККТ, то это право сохраняется за ними до июля 2018 года.
Все те, кто был обязан использовать ККТ, должны перейти на новое оборудование согласно установленному порядку. Это касается как розничной торговли и малого бизнеса, так и крупных предприятий, а также иных организаций, ведущих расчеты с помощью ККМ (сервисов по продаже билетов, автовокзалов и других).
Ситуация на рынке: что изменится для потребителя?
Налоговая служба сообщает о том, что нововведения повысят качество обслуживания и позволят проконтролировать соблюдение прав потребителей. При расчете продавец по-прежнему будет предоставлять покупателю кассовый чек или бумажный бланк отчетности. Можно ожидать меньшего нарушения прав потребителей на торговом рынке.
Штрафы и санкции
Предусмотрены штрафы за продажу товаров без онлайн кассы. Если правонарушение совершено впервые, то штраф накладывается на должностное лицо и составляет до 50% от вырученной суммы, но не менее 10 000 рублей. Для ООО санкции крупнее: до 100% выручки.
При повторных правонарушениях возможно наложение запрета на занимаемую должность для должностных лиц или временная остановка деятельности организации на срок до 3 месяцев. Такие строгие меры будут применять только к тем, кто выручил за период работы без онлайн классы более 1 млн. рублей. Что касается остальных, то четких правил штрафования при повторных нарушениях пока не разработано.
Также административное наказание накладывается на организации, не зарегистрировавшие онлайн кассы, организации, использующие кассы без фискального накопителя и совершающие другие аналогичные нарушения.
Исключения для сельской местности
В программе перехода предусмотрены исключения для организаций, не имеющих объективной возможности подключить или использовать новое оборудование. Конкретный перечень таких предприятий устанавливают местные органы власти, отдельно для каждого региона. К списку относятся удаленные торговые точки в сельской местности. Предприниматели обязаны использовать ККТ с фискальными накопителями, но могут не подключать их к интернету. Проверка данных ФНС будет происходить ежегодно.
Внедрение онлайн-касс началось ещё в 2014 году, когда в ходе эксперимента ФНС внедрила кассовые аппараты нового поколения, подключенные к интернету, на территории Москвы и области, в Татарстане и Калужской областях.
Эксперимент был признан удачным, поэтому 14 июня 2016 года Госдума приняла изменения в закон о кассовых аппаратах (54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2016), существенно ужесточивший требования к ККТ. Из этой статьи вы узнаете, какие кассовые аппараты в 2018 году для индивидуальных предпринимателей надо применять при расчётах с покупателями.
Кто обязан использовать новые кассы
Кассовые аппараты в 2018 году обязаны применять больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на в новом году? До какого числа нужно подключить ? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2018 году все ещё может работать без ККТ?
В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.
Обратите внимание: продавцы и другого с 31 марта 2017 года обязаны применять кассовые аппараты на общих основаниях, независимо от режима налогообложения, в том числе в сфере общепита.
Новый закон не только установил к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):
- продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
- реализация ценных бумаг;
- реализация билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, если она производится в салоне транспорта;
- услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры), кроме продажи непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
- продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
- торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
- сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют опредёленных условий хранения и продажи;
- приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
- реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
- аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах.
Кроме того, не применять контрольно-кассовую технику могут организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.
Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.
Как работают онлайн-кассы
Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику - оператору фискальных данных (ОФД).
После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.
Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка.
Новые кассовые аппараты с подключением к интерету уже работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.
Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос.
Итого, онлайн-кассы в 2018 году в обязательном порядке должны:
- передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору;
- формировать чеки в электронном виде;
- обеспечивать печать фискальных документов.
Во что обойдётся установка новой техники
Конечно, предпринимателей волнует вопрос - сколько стоит сама онлайн касса и ее обслуживание для ИП? Здесь будет иметь значение, насколько уже имеющаяся ККМ соответствует возможности установить новое программное обеспечение и фискальное устройство. Если модель кассового аппарата позволяет, то можно просто его модернизировать, затратив при этом от 10 до 15 тысяч рублей. Стоимость же приобретения новой техники составляет от 25 000 рублей и выше.
Обратите внимание: покупать новые аппараты надо только из перечня моделей , утверждённых Федеральной налоговой службой. Продавцы ККТ заинтересованы в её реализации, поэтому не стоит доверять им на слово, что конкретная модель включена в перечень ФНС. Убедитесь в этом сами.
Однако только расходами на приобретение или модернизацию касс дело не ограничится. Предпринимателю надо будет оплачивать услуги качественной интернет-связи по тарифам своего провайдера, а также услуги оператора фискальных данных.
Учтите, что ОФД надо тоже выбирать только из официального списка . Самые низкие тарифы операторов за первый год обслуживания составляют 3000 рублей, в последующие годы цена будет выше - до 12 000 рублей за один аппарат. Соответственно, общая стоимость будет зависеть от того, к скольким ККМ будет подключаться оператор. Кроме того, новую кассу надо зарегистрировать в ИФНС. Это можно сделать через ОФД (2 000-3 000 рублей) или бесплатно на сайте налоговой службы, если у вас есть уже электронная подпись.
*(бесплатно, если у вас уже есть ЭЦП или от 3 тысяч, если вы хотите заказать электронную подпись)
Итого, минимальные затраты на один год работы новых касс составят от 25 тысяч рублей за один аппарат, при условии, что вы не будете его покупать, а модернизовать имеющийся.
Пользователям 1С-Старт мы можем предложить льготные условия для ведения счёта в самом современном и быстром банке для бизнеса: банке Тинькофф. Только для новых ИП . Надо лишь оставить в форме контактные данные и менеджер тут же перезвонит, ответит на все вопросы и приедет к вам для открытия счёта
Штрафы за нарушение требований закона
Помимо всех этих ужесточений к техническим характеристикам ККМ и существенном расширении категорий предпринимателей, обязанных выдавать кассовый чек, закон поднял размер штрафов для ИП по статье 14.5 КоАП РФ:
- неприменение ККМ - от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей;
- повторное нарушение, если доказано, что ККМ не применялась в расчётах на сумму покупок более 1 миллиона рублей - административное приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток;
- применение касс старого образца или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации - предупреждение или штраф 1 500 - 3 000 рублей;
- отказ выдать покупателю бумажный чек или отправить его в электронном виде - предупреждение или штраф 2 000 рублей.
Подведём итоги - нужен ли кассовый аппарат для ИП и в каких ситуациях:
- Для ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН требование работать только с ККТ нового образца вступило в силу с 1 июля 2017 года.
- ИП, работающим в сфере торговли и общепите на ПСН и на ЕНВД и не имеющим работников, в 2018 году подключаться к этой системе пока не требуется. Для них этот срок - 1 июля 2019 года.
- Такой же срок перехода - 1 июля 2019 года - установлен и для тех, кто оказывает услуги населению (кроме общепита) с выдачей БСО на любой системе налогообложения.
- Перед покупкой или модернизацией аппарата убедитесь, что модель включена в перечень ФНС.
- Заключайте договор на оказание услуг только с теми операторами фискальных данных, которые указаны в списке на официальном сайте налоговой службы.
- Перечень категорий налогоплательщиков, на которых новый порядок не распространяется, указан в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ.
В ближайшие 2 года планируется реализация одного из крупнейших ИТ-проектов в масштабах всей страны – переход всех касс в режим работы онлайн. Бизнесу, работающему с кассами, предстоит обновить или заменить более 3-х миллионов аппаратов. Как будет выглядеть этот процесс:
- Кассы, пребывающие на данный момент в работе, необходимо будет проапгрейдить, если это позволяет модель, или заменить на новые. Новые кассы посредством подключения к интернету (любым из доступных способов – от мобильных до проводных) в онлайн-режиме будут передавать данные о выбитых чеках в налоговую инспекцию.
- При этом данные о выбитых чеках будут поступать в налоговую инспекцию не напрямую, а аккумулироваться и передаваться через ОФД (операторов фискальных данных). Бизнесмен будет иметь возможность выбрать ОФД для обслуживания из компаний, прошедших соответствующую регистрацию и лицензирование.
- Пока не происходит полный отказ от бумажных чеков. Однако, обязательной становится отправка электронной версии чека на указанный мобильный телефон или e-mail по желанию покупателя.
- Несомненный плюс для интернет-магазинов – отпадает необходимость обязательной распечатки чека в случаях онлайн-оплаты покупки (например, при оплате на сайте с помощью карты).
Зачем нужны онлайн кассы?
Касса дает возможность точно фиксировать выручку на торговом объекте и препятствует изменять эти данные постфактум.
Кассы предназначены для решения двух важнейших задач. С одной стороны – это инструмент контроля владельцем торговой точки работы продавцов, который минимизирует риск воровства со стороны сотрудников. С другой стороны – это не менее важный инструмент контроля для государства, он помогает определить реальный объём товарооборота, полученной выручки и, соответственно, правильность перечисленных в бюджет налогов.
Однако, используемые на данный момент кассы сложно проконтролировать, и предприниматели или их сотрудники имеют возможность искажать достоверность информации. Для этого используются «левые» кассы для проведения товара, вовсе не выбиваются чеки и т.д.
Как дополнительный инструмент контроля были введены государственные «контрольные закупки». Однако они себя не оправдали по нескольким причинам:
- требуется немалый штат сотрудников для их проведения;
- штрафы за выявленные нарушения сравнительно низкие;
- затраты на проведение таких мероприятий не окупаются и становятся дополнительной статьёй затрат бюджетных средств.
В связи с этим на данный момент действует система патентов и налогообложения «временный доход», когда предприниматели перечисляют фиксированные суммы налогов, независимо от выручки и доходов.
Тотальный контроль касс
Обязательное для всех введение онлайн-касс в корне меняет сложившуюся ситуацию. Эта программа позволит контролировать продажи через онлайн кассы по всей стране. При этом выездные проверки будут проводиться выборочно, в тех организациях, где были зафиксированы несоответствия и нарушения.
С введением новой системы обязательным становится внесение в чек наименований реализованных товаров. При использовании BigData будет обеспечиваться автоматический анализ данных о продажах и выявление отклонений подозрительного, нестандартного характера. В масштабах страны можно говорить об огромном количестве обрабатываемых чеков — до нескольких десятков миллиардов в год.
Примечательно, что контролировать продавца смогут и сами покупатели. Каждый сможет проверить соответствие данных, переданных в налоговую службу, фактическим данным своего чека, проверив его по QR-коду в онлайн-режиме. В некоторых странах, где уже успешно работает система онлайн-касс, государством организовываются специальные лотереи, в которых используются валидные чеки.
С чего всё началось?
Проект по передаче данных товарных чеков в налоговую инспекцию онлайн начался в 2014 году. И первым шагом стал эксперимент с запуском «облака» ФНС, куда можно было передать данные о чеке, используя удобное устройство с выходом в интернет (ноутбук, телефон, планшет и т.д.). Внедрение такой схемы позволило бы полностью отказаться от кассовых аппаратов. Однако, несмотря на достаточно положительные результаты этого эксперимента, окончательная редакция законопроекта значительно видоизменилась, и кассы остались, как инструмент контроля продаж. Но новые кассы теперь будут оборудованы фискальным накопителем и иметь возможность подключения к интернету. Таким образом, на данный момент выход на качественно новый технологический уровень системы контроля продаж был отложен.
Этапы перехода на онлайн
Учитывая, что проект внедряется в масштабах всей страны, его реализация была разбита на следующие этапы:
- К 1 сентября 2016 ФНС будет опубликован список прошедших лицензирование ОФД, а также станут доступны модели новых касс, полностью соответствующие всем инновационным требованиям. У предпринимателей появится возможность на добровольных началах начать использование онлайн-касс.
- С 1 февраля 2017 предприниматели на учет в налоговую смогут ставить только новые онлайн-кассы.
- До 1 июля года замене на новые или модернизации подлежат все существующие кассы. Рекомендуется начать беспокоиться об этом заранее, чтобы не попасть на пик ажиотажа по закупке нового оборудования в мае-июне.
- С 1 июля 2018 года переход на онлайн кассы должны осуществить предприниматели, работающие по патентам и едином налоге на вмененный доход. На сегодняшний день данная категория бизнесменов может распечатывать чеки на принтере или выписывать вручную. По данным налоговой инспекции этот сектор бизнеса насчитывает более 2-х миллионов торговых точек.
Ориентировочно стоимость апгрейда кассового оборудования для предпринимателя составит от 5 до 10 тыс. рублей. Обслуживание у выбранного ОФД – около 3 тыс. рублей в год.
Что дальше?
Естественно, что такой масштабный проект даст новый виток развития возможностей, предоставляемых ИТ-технологиями. То, что сразу лежит на поверхности и видно «невооруженным глазом», это значительный рост продаж у производителей касс нового поколения и разработчиков программного обеспечения. Аналогичную ситуацию можно было наблюдать при внедрении в алкогольной отрасли ЕГАИС (единой государственной системы контроля за оборотом алкоголя). Но в данном случае масштабы намного значительней и коснуться нововведения абсолютно всех.
Следующий момент – внедрение этого проекта открывает огромное количество возможностей для разработки качественно новых сервисов, как для бизнесменов, так и для рядовых покупателей. После того, как ОФД будут предоставлять API для доступа к обработке электронных чеков, откроются новые инструменты анализа и прогноза для ведения бизнеса. Что касается покупателей, то можно не сомневаться, что в ближайшем будущем появятся новые сервисы управления своими финансами с более широкой функциональностью – теперь появится возможность анализировать покупки, сделанные за наличные. И это лишь верхушка возможностей «айсберга», именуемого «онлайн-кассы».
Кто же такие ИП? Это физические лица, зарегистрированные как предприниматели. Они не имеют статуса юридической организации, однако обладают многими сходными правами в организации деятельности, а также обязанностями, которые на них налагаются уже как на предпринимателей, а не на обычных людей. Вначале открытия ИП у граждан возникает много трудностей и вопросов в оформлении документов. Давайте разберемся в некоторых из них. Пройдя регистрацию, ИП задаются вопросом, нужен ли им ККТ для осуществления деятельности.
Кассовые аппараты для ИП
Законом определены те виды деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций, для которых является обязательным использование :
1. Торговля товарами.
2. Выполнение работ.
3. Сфера оказания услуг (расчет наличными, банковские карты через терминал).
Есть, безусловно, и исключения.
Какие виды деятельности могут обойтись без применения фискального аппарата?
Кассовый аппарат можно не применять в таких случаях:
- Торговля на выставочных центрах, рынках, ярмарках.
- Мелкорозничной торговле на вынос продовольственными, непродовольственными товарами с лотков, тележек, корзин.
- Торговля из цистерн молоком, квасом, растительным маслом, пивом, рыбой живой, овощами, бахчевыми.
- Прием у граждан стеклотары и металла.
- Продажа газет, лотерейных билетов, религиозной литературы, журналов.
Во всех этих случаях не используют кассовый аппарат, независимо от того, это юридическое лицо или ИП.
Нужны ли для ИП, определяется прежде всего тем, на какой системе налогообложения они находятся.
Юридические лица и ИП, которые являются плательщиками единого налога при отдельных видах деятельности, могут позволить себе обойтись и без применения ККТ. Однако следует не забывать, что это возможно лишь при условии выдачи какого-либо документа (квитанции, чека) по требованию клиента для подтверждения получения денег за товар, предоставленные услуги.
ИП, находящиеся на патенте, также могут не применять ККТ. По сути, можно рассчитываться без кассового аппарата, но при этом использовать Есть утвержденные формы таких документов, приравниваемых к кассовым чекам.
Давайте ответим на наиболее частые вопросы индивидуальных предпринимателей:
1. Кассовый аппарат для ИП (упрощенка) нужен в 2015 году? - Однозначно нужен.
2. Обязательно ли кассовый аппарат для ИП применять при осуществлении деятельности?
Основным фактором применения ККТ всегда будет вид деятельности, место и наличие квитанций, подтверждающих факт продажи или оказания услуг.
для ИП
ККТ не просто устанавливается на месте осуществления деятельности, его вначале необходимо зарегистрировать в налоговой. Для этого подают такие бумаги:
1. Заявление о регистрации кассового аппарата.
2. Паспорт ККТ.
3. Документ о заключении договора техподдержки с обслуживающей организацией.
Регистрация кассового аппарата состоится не более чем через пять дней с момента подачи заявления. Налоговая выдаст карту о регистрации устройства и вернет документы, приложенные к заявлению. В случае необходимости можно пройти перерегистрацию и сняться с учета. Процедура займет до пяти дней. К заявлению прилагается паспорт аппарата и карта регистрации.
Штраф за неприменение ККТ
За нарушения в применении ККТ предусмотрено наложение административного штрафа. Например, в таких случаях:
1. Непробитый чек (при наличии кассового аппарата чек не был выдан).
2. Использование ККТ, которые не соответствуют нормам.
3. Отказ выдачи при покупке.
Размер штрафа составляет от полутора до двух тысяч рублей для ИП.
Приобретение кассового аппарата
Кассовые аппараты для ИП невозможно приобрести в простом магазине цифровой техники. Их продажей и ремонтом, а также обслуживанием занимаются специализированные фирмы, имеющие разрешение Государственной экспертной комиссии. Такие организации обычно имеют сеть розничных магазинов и центров технического обслуживания, в которых они продают ККТ и занимаются сервисным обслуживанием.
Сколько же будет стоить кассовый аппарат для ИП? Цена колеблется от восьми до двадцати пяти тысяч рублей. Мало просто приобрести аппарат. Следующим шагом будет заключение договора на обслуживание с ЦТО. Работники центра наклеят на кассовый аппарат голограмму, подтверждающую их сотрудничество, и выдадут второй экземпляр договора, который обязательно нужен для постановки на учет в налоговую.
Техобслуживание ККТ будет стоить от трехсот рублей в месяц и выше. В кассовых аппаратах ежегодно меняется блок памяти (ЭКЛЗ), а также фискальная память - в случае ее переполнения.
Замена ЭКЛЗ обойдется от шести тысяч рублей и более. Все будет зависеть от модели вашего аппарата. При желании сэкономить можно приобрести ККТ, который уже был в использовании. Но вы должны быть уверены, что он снят с учета в налоговой. Кроме того, такой ККТ должен иметь совершенно новый блок памяти. Еще следует обратить внимание на период его эксплуатации, поскольку общий срок использования техники не может быть более семи лет.
Использование кассового аппарата сопряжено с соблюдением кассовой дисциплины, а также оформлением ряда документов и отчетов. Существует законопроект про переход на онлайн-кассы, которые через Интернет будут передавать информацию в налоговую. Это прежде всего нужно для борьбы с теневым оборотом денег.
Вместо послесловия
При открытии ИП, как правило, экономят на всем, чтоб с чего-то начать бизнес. И необходимость приобретения ККТ может стать неприятным сюрпризом для новичка. Многие просто теряются - нужен ли он им, или можно обойтись и без него. Поэтому в нашей статье мы подробно рассмотрели, когда кассовые аппараты для ИП нужны и как их приобрести и оформить. Надеемся, что наша информация вам поможет разобраться в особенностях применения ККТ для индивидуальных предпринимателей.
